你在报税的时候，已经小心翼翼地确保所有填入的资料都是正确的，然后检查了好几遍才确定提交。但偏偏就在提交不久后，你才发现自己有一笔freelance收入忘了报税，这时候你可以怎么办呢？
其实这样的情况相当常见的，因为不管你再怎么小心谨慎，有时候总是会出现疏忽和失误。这时候，你最重要的是汲取教训，确保自己下一次不要再犯下同样的错误，并且尽快通知LHDN以进行解决和补救，这样就不用担心了。
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LHDN是什么？LHDN的马来文全称是Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia，中文名称是马来西亚内陆税收局，英文是Inland Revenue Board Of Malaysia（IRB）。这是马来西亚财政部底下的一个法定政府机构，专职向国内企业与人民征收所得税。
我们在这篇文章里面为你列举了10个常见的报税陷阱、报错税以及犯下其他错误的补救方法，以及没有及时进行补救而可能面临的罚款与处罚，教你如何避免掉入这些报税陷阱和处理报错税的事项，快来看看吧！
马来西亚10大常见报税陷阱
1）逾期报税
很多人会拖到最后一分钟才匆忙报税，结果无法在规定的期限前完成报税。在这种情况下，你就会在1967年所得税法令103(3)条文底下遭到罚款：
没有商业收入的纳税人（Form BE）
手动报税：4月30日
网上报税：5月15日
应缴税款的 10%
有商业收入的纳税人（Form B）
手动报税：6月30日
网上报税：7月15日
2）报错所得税表格
没有生意收入的的受薪一族，应该用BE表格（Form BE）来呈报个人所得税；而有打工也有其他生意收入的，应该用的是B表格（Form B）。如果你用错表格来报税，又不主动进行补救，是会遭到LHDN对付的。
3）逃税、漏报或少报收入
基本上，马来西亚所有类型的收入都需要报税，包括租金收入、佣金和介绍费等，当然还有你的商业或生意收入（business income）以及利息、折扣、股息、特许权使用费等其他收入。
很多人因为心存侥幸而漏报（或干脆完全不报）租金收入，也就是所谓的逃税，最终受到1967年所得税法令（英文Income Tax Act 1967）第113条文的惩罚。
4）免税收入当作可征税收入（多报税）
有些人会误把雇主所提供的一些不必报税的免税津贴或福利，作为可征税收入进行报税而给多了所得税。这当然不会有什么惩罚，而且国家也会很感激你，但你的钱包可能会很伤心，同时你又要花费一些时间和精力去申请更正。
5）没有呈报物质福利（Benefit In Kind）
若雇主提供物质福利（benefit in kind）给你，例如住宿费、公司车和手机等等，你都需要把福利呈报给内陆税收局知道，因为这些都算是可征税收入。如果没有呈报，可被视为逃税的一种。
6）虚假呈报可扣税项目
所有扣税项目，如购买书籍、孩子的教育费、父母的医药费等等，必须有收据证明。如果你申报了这些扣税项目，但实际上却没有这些花费，一旦在日后被LHDN发现就会面临很严重的罚款及惩罚，因为这也是一种逃税的行为。
7）用不受承认的捐款进行扣税
只有捐款给获得政府批准的机构或基金会才可以扣税，如果你捐出的款项不属于这些机构或基金，你是不能用来扣税的。
8）没有将报税的文件和收据证明保存良好
记得把文件和收据复印好，可以的话扫描存档保存。若这些文件和收据褪色和变得模糊不清，当中的内容和资料都变得无法辨认，LHDN都有权当你“无此证明”。
9）遗失报税文件和收据
根据内陆税收局的规定，纳税人必须将有关的收据或文件整理好，并至少保留7年，否则以后内陆税收局对你进行税务审计时，你可能会因为拿不出证明而面临惩罚。
10）遗失线下报税文件
如果你是通过邮寄的方式来报税，你一定要确保你的报税表有送到LHDN官员手中。若这个报税表在邮寄过程中遗失，而你又无法证明已经报税，那你在内陆税收局追究起来的时候就会百口莫辩了。
如果我报错税，可是没有主动向 LHDN 呈报和解决，会有什么后果？
每个人都有犯错的时候，尤其是在报税这个牵涉到很多琐碎的收入与开销记录的过程，很多人往往会因为疏忽而犯下了一些错误。
但不管是无心还是有意，最重要的是在发现报错税的时候，立即采取行动补救，否则就会因为涉嫌逃税而遭到执法单位的对付！
不信？以下就是内陆税收局在1967年所得税法令（英文Income Tax Act 1967）底下，根据各个关于呈报个人所得税的罪行所列明的罚款和处罚。
马来西亚报错税与其他违法行为的罚款与处罚
违法行为 |
罚款 / 处罚 |
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没有提交所得税申报表 (无合理理由的情况下）
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RM200 至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施
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没有提供课税通知书（无合理理由的情况下）
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RM200.00 至 RM20,000.00 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施
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漏报或少报任何收入，从而呈报不实的所得税
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RM1,000 至 RM10,000 以及少缴税额的 200%
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故意提供不实资讯，影响纳税人或其他人的纳税义务
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RM1,000 至 RM10,000 以及少缴税额的200%
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故意和意图逃税或协助他人逃税。
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RM1000 至 RM20,000 / 3年以下的监禁/ 两者兼施以及少缴税额的300%
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协助或（不小心）建议他人少报收入
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RM2,000至RM20,000 / 3 年以下监禁 / 两者兼施
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没有缴纳所得税还企图离境
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RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施
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妨碍任何授权的 LHDN 官员执行其职责
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RM1,000至RM10,000 / 1 年以下的监禁 / 两者兼施
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没有遵守保存适当记录和文件的命令 (无合理理由的情况下）
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RM300至RM10,000 / 1年以下监禁 / 两者兼施
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没有遵守 LHDN 要求提供某些资料的通知 (无合理理由的情况下）
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RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施
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沒有在更改地址后的 3 个月內，向当局发出通知 (无合理理由的情况下）
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RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施
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逾期报税
纳税人类别 |
罚款（RM） |
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没有商业收入的纳税人（Form BE）
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应缴税款的 10%
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有商业收入的纳税人（Form B）
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逾期支付预估的所得税（商业/生意收入的纳税人）
呈报所得税的违法行为 |
罚款（RM） |
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逾期30天后才支付所得税的分期付款
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应缴税款的 10%
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预估的所得税比实际应缴税务的差异高达30%
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实际和预估所得税相差的10%
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报错税之后的补救方法和步骤
当纳税人发现自己报错税或犯下其他错误，先不要太着急和紧张，最重要的是不要意图逃避，而是应该主动向 LHDN 寻求补救办法，要求修改之前提交的报税表。
报错税应该怎样补救？
只要你有准时报税，你就可以在报税截止日期的6个月内，通过修改报税表（Amended Return Form）改正你之前的错误，然后把这份报税表交到自己的所得税分行，或者登入自己的线上所得税账号进行修改。
但你要注意的是，每一名纳税人一年只有一次的修改机会，而且只有准时报税的纳税人才能获得这个机会。
PropertyGuru小知识
建议那些不清楚自己应该如何纠正和补救的纳税人，直接到 LHDN 分行咨询税务官，避免再次报错。
报错税之后可以纠正和修改的错误包括：
- 少申报或没有申报收入
- 申报的开销数额比实际高
- 申报的资本补贴、税务优惠或减免比实际高
若所需要纠正的项目不在以上的范围，那么纳税人需要以书面形式向税收局解释什么地方报错了，然后需要附上证明如收据或发票，然后申请将错误改正。
若你犯下的错误没有影响到你应该支付的税额，也无须补交税款或退款，那么你可以不用提交修改报税表，只需以书面形式向税收局解释，但同样必须附上文件证明。
纠正错误渠道
纳税人可以通过以下多种渠道申请纠正和修改错误：
- 线上处理：通过马来西亚税务局（LHDN）的官方网站，纳税人可以使用网上电子报税系统 (e-Filing: e-Permohonan Pindaan BE) 提交修正申报。这是最简单和最经济的方式，使纳税人能够快速、方便地完成纠正和修改。
- 前往LHDN索取表格：若纳税人不熟悉或不愿意使用线上系统，他们可以亲自前往邻近的LHDN办事处，索取相关表格。LHDN的工作人员将会协助纳税人填写表格并提供必要的指导。
- 官方网站下载表格：纳税人可以到LHDN的官方网站下载修正申报表格，并按照网站提供的指示填写和邮寄表格。然而，这种方式不太被鼓励，因为存在遗失或资料外泄的风险。
无论采取哪种方式，纳税人都应该确保在发现错误后尽快采取行动，并按照税务局的指示完成修正申报。这样可以避免不必要的延迟和罚款，并确保财务记录和纳税行为合规。
马来西亚报错税会被罚款多少？
若超过报税期限（即受雇人士4月30日，自雇人士6月30日）才要求纠正错误，税收局将向纳税人征收罚款，不过会斟酌处理，只要情有可原就从轻发落。值得留意的是，自愿进行补救的纳税人还是会面临罚款，而罚款的计算方式如下：
- 在报税截止日期后的60天内申请更正，需要支付补交税款金额的10% 作为罚款
- 在报税截止日期超过60天后、但不超过6个月的期限内申请更正，罚款将根据以下方程式计算：
B* + [(A*+B) x 5%]*注：
A = 所需缴纳的所得税金额或需补交的金额；
B = A 的 10%
所以，你在报税的时候一定要小心谨慎，万一真的不小心报错税，最好还是主动通知LHDN和进行补救。
虽然主动补救也是会被罚款，但总好过日后被执法单位抓到，那个时候就可能面临金钱罚款或监禁，甚至两者兼施的处罚。
相信你也一定听过，有些人因为没有交税或者逃税，所以在机场准备出国的时候被禁止出境，并且当场受到执法单位逮捕。
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如果想要避免在机场出境时被官员拦住和当场被捕，可以事先“查询出境状态”，确定自己是否在禁止出国名单内。
总而言之，最重要的是要尽可能准确地申报你的个人所得税，切记不可抱有侥幸心态，以避免在日后遭到内陆税收局的惩罚或对付。
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