报错税怎么办?马来西亚报税10大陷阱与补救方法

你报税了吗?如果还没有,你可以参考这篇文章当中的10个常见报税陷阱,确保自己不要犯下这些错误。如果真的不小心报错税,别担心,我们这里还会教你怎样补救!
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你在报税的时候,已经小心翼翼地确保所有填入的资料都是正确的,然后检查了好几遍才确定提交。但偏偏就在提交不久后,你才发现自己有一笔freelance收入忘了报税,这时候你可以怎么办呢?

其实这样的情况相当常见的,因为不管你再怎么小心谨慎,有时候总是会出现疏忽和失误。这时候,你最重要的是汲取教训,确保自己下一次不要再犯下同样的错误,并且尽快通知LHDN以进行解决和补救,这样就不用担心了。

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LHDN是什么?LHDN的马来文全称是Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia,中文名称是马来西亚内陆税收局,英文是Inland Revenue Board Of Malaysia(IRB)。这是马来西亚财政部底下的一个法定政府机构,专职向国内企业与人民征收所得税。

我们在这篇文章里面为你列举了10个常见的报税陷阱报错税以及犯下其他错误的补救方法,以及没有及时进行补救而可能面临的罚款与处罚,教你如何避免掉入这些报税陷阱和处理报错税的事项,快来看看吧!

 

10大常见报税陷阱

CH_Tax Filing Pitfalls To Avoid and Amending the Income Tax Return Form - 1

1)逾期报税

很多人会拖到最后一分钟才匆忙报税,结果无法在规定的期限前完成报税。在这种情况下,你就会在1967年所得税法令103(3)条文底下遭到罚款:

没有商业收入的纳税人(Form BE)

手动报税:4月30日

网上报税:5月15日

应缴税款的 10%

有商业收入的纳税人(Form B)

手动报税:6月30日

网上报税:7月15日

2)报错所得税表格

没有生意收入的的受薪一族,应该用BE表格(Form BE)来呈报个人所得税;而有打工也有其他生意收入的,应该用的是B表格(Form B)。如果你用错表格来报税,又不主动进行补救,是会遭到LHDN对付的。

3)逃税、漏报或少报收入               

基本上,马来西亚所有类型的收入都需要报税,包括租金收入、佣金和介绍费等,当然还有你的商业或生意收入(business income)以及利息、折扣、股息、特许权使用费等其他收入。

很多人因为心存侥幸而漏报(或干脆完全不报)租金收入,也就是所谓的逃税,最终受到1967年所得税法令(英文Income Tax Act 1967)第113条文的惩罚。

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4)免税收入当作可征税收入(多报税)                               

有些人会误把雇主所提供的一些不必报税的免税津贴或福利,作为可征税收入进行报税而给多了所得税。这当然不会有什么惩罚,而且国家也会很感激你,但你的钱包可能会很伤心,同时你又要花费一些时间和精力去申请更正。

5)没有呈报物质福利(Benefit In Kind)                       

若雇主提供物质福利(benefit in kind)给你,例如住宿费、公司车和手机等等,你都需要把福利呈报给内陆税收局知道,因为这些都算是可征税收入。如果没有呈报,可被视为逃税的一种。

6)虚假呈报可扣税项目          

所有扣税项目,如购买书籍、孩子的教育费、父母的医药费等等,必须有收据证明。如果你申报了这些扣税项目,但实际上却没有这些花费,一旦在日后被LHDN发现就会面临很严重的罚款及惩罚,因为这也是一种逃税的行为。

7)用不受承认的捐款进行扣税

只有捐款给获得政府批准的机构或基金会才可以扣税,如果你捐出的款项不属于这些机构或基金,你是不能用来扣税的。             

8)没有将报税的文件和收据证明保存良好

记得把文件和收据复印好,可以的话扫描存档保存。若这些文件和收据褪色和变得模糊不清,当中的内容和资料都变得无法辨认,LHDN都有权当你“无此证明”。

9)遗失报税文件和收据                         

根据内陆税收局的规定,纳税人必须将有关的收据或文件整理好,并至少保留7年,否则以后内陆税收局对你进行税务审计时,你可能会因为拿不出证明而面临惩罚。

10)遗失线下报税文件

如果你是通过邮寄的方式来报税,你一定要确保你的报税表有送到LHDN官员手中。若这个报税表在邮寄过程中遗失,而你又无法证明已经报税,那你在内陆税收局追究起来的时候就会百口莫辩了。

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如果我报错税,可是没有主动向 LHDN 呈报和解决,会有什么后果?

每个人都有犯错的时候,尤其是在报税这个牵涉到很多琐碎的收入与开销记录的过程,很多人往往会因为疏忽而犯下了一些错误。

但不管是无心还是有意,最重要的是在发现报错税的时候,立即采取行动补救,否则就会因为涉嫌逃税而遭到执法单位的对付!

不信?以下就是内陆税收局在1967年所得税法令(英文Income Tax Act 1967)底下,根据各个关于呈报个人所得税的罪行所列明的罚款和处罚。

马来西亚报错税与其他违法行为的罚款与处罚

违法行为

罚款 / 处罚

没有提交所得税申报表 (无合理理由的情况下)

RM200 至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施

没有提供课税通知书(无合理理由的情况下)

RM200.00 至 RM20,000.00 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施

漏报或少报任何收入,从而呈报不实的所得税

RM1,000 至 RM10,000 以及少缴税额的 200%

故意提供不实资讯,影响纳税人或其他人的纳税义务

RM1,000 至 RM10,000 以及少缴税额的200%

故意和意图逃税或协助他人逃税。

RM1000 至 RM20,000 / 3年以下的监禁/ 两者兼施以及少缴税额的300%

协助或(不小心)建议他人少报收入

RM2,000至RM20,000 / 3 年以下监禁 / 两者兼施

没有缴纳所得税还企图离境

RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施

妨碍任何授权的 LHDN 官员执行其职责

RM1,000至RM10,000 / 1 年以下的监禁 / 两者兼施

没有遵守保存适当记录和文件的命令 (无合理理由的情况下)

RM300至RM10,000 / 1年以下监禁 / 两者兼施

没有遵守 LHDN 要求提供某些资料的通知 (无合理理由的情况下)

RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施

沒有在更改地址后的 3 个月內,向当局发出通知 (无合理理由的情况下)

RM200至RM20,000 / 6个月以下的监禁 / 两者兼施

逾期报税

纳税人类别

罚款(RM)

没有商业收入的纳税人(Form BE)

应缴税款的 10%

有商业收入的纳税人(Form B)

逾期支付预估的所得税(商业/生意收入的纳税人)

呈报所得税的违法行为

罚款(RM)

逾期30天后才支付所得税的分期付款

应缴税款的 10%

预估的所得税比实际应缴税务的差异高达30%

实际和预估所得税相差的10%

 

报错税之后的补救方法和步骤

当纳税人发现自己报错税或犯下其他错误,先不要太着急和紧张,最重要的是不要意图逃避,而是应该主动向 LHDN 寻求补救办法,要求修改之前提交的报税表。

CH_Tax Filing Pitfalls To Avoid and Amending the Income Tax Return Form - 2

报错税应该怎样补救?

只要你有准时报税,你就可以在报税截止日期的6个月内,通过修改报税表(Amended Return Form)改正你之前的错误,然后把这份报税表交到自己的所得税分行,或者登入自己的线上所得税账号进行修改。

但你要注意的是,每一名纳税人一年只有一次的修改机会,而且只有准时报税的纳税人才能获得这个机会。

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建议那些不清楚自己应该如何纠正和补救的纳税人,直接到 LHDN 分行咨询税务官,避免再次报错。

报错税之后可以纠正和修改的错误包括:

  1. 少申报或没有申报收入
  2. 申报的开销数额比实际高
  3. 申报的资本补贴、税务优惠或减免比实际高

若所需要纠正的项目不在以上的范围,那么纳税人需要以书面形式向税收局解释什么地方报错了,然后需要附上证明如收据或发票,然后申请将错误改正。

若你犯下的错误没有影响到你应该支付的税额,也无须补交税款或退款,那么你可以不用提交修改报税表,只需以书面形式向税收局解释,但同样必须附上文件证明。

 

马来西亚报错税会被罚款多少?

CH_Tax Filing Pitfalls To Avoid and Amending the Income Tax Return Form - 3

值得留意的是,自愿进行补救的纳税人还是会面临罚款,而罚款的计算方式如下:

  • 在报税截止日期后的60天内申请更正,需要支付补交税款金额的10% 作为罚款
  • 在报税截止日期超过60天后、但不超过6个月的期限内申请更正,罚款将根据以下方程式计算:

B* + [(A*+B) x 5%]

*注:
A = 所需缴纳的所得税金额或需补交的金额;
B = A 的 10%

所以,你在报税的时候一定要小心谨慎,万一真的不小心报错税,最好还是主动通知LHDN和进行补救。

虽然主动补救也是会被罚款,但总好过日后被执法单位抓到,那个时候就可能面临金钱罚款或监禁,甚至两者兼施的处罚。

相信你也一定听过,有些人因为没有交税或者逃税,所以在机场准备出国的时候被禁止出境,并且当场受到执法单位逮捕。

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如果想要避免在机场出境时被官员拦住和当场被捕,可以事先“查询出境状态”,确定自己是否在禁止出国名单内。

总而言之,最重要的是要尽可能准确地申报你的个人所得税,切记不可抱有侥幸心态,以避免在日后遭到内陆税收局的惩罚或对付。

 

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