马来西亚印花税Stamp Duty:你想知道的都在这里!

印花税的英文是Stamp Duty,这是在很多马来西亚房地产交易当中无法避免的一项费用。但是很多房地产买家都不清楚印花税怎么算、有哪些豁免印花税的优惠等,因此往往被这笔“突入其来的”费用吓了个措手不及。
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不管是购买还是出租房地产,正确地估算所有成本是非常重要的,而这当中的印花税就是一项必须留意、但很常被忽略的费用。

所以,我们在这里为你准备了一份简易指南,带你了解有关马来西亚印花税的计算方式和豁免优惠。

 

马来西亚印花税(Stamp Duty)是什么?

印花税英文是Stamp Duty,是一种针对房地产的法律文件,例如产权转让协议(Memorandum of Transfer)和贷款合同(Loan Agreement)所被征收的一笔税费。

听起来好像很复杂?不用担心,我们会为你详细解说,帮你更深入理解什么是印花税!

首先,你要知道的是马来西亚的stamp duty分成两大类:

  • 固定税率(Fixed Duties):这种税制就是对房地产交易相关法律文件或副本的盖章之后,征收的一笔固定印花税,通常一个盖章的印花税四是RM10。
  • 从价税率(Ad Valorem Duties):这种税制的收费方式,是随着有关法律文件的交易价值而变动的,例如按照房地产转让协议或贷款合同上的价值,来征收相应的印花税。

 

马来西亚房地产转让协议(Instrument of Transfer)印花税怎么算?

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马来西亚房地产转让协议(Instrument of Transfer)的印花税,是根据不同层级的房地产交易价值来征收的。每个层级都有各自的税率来计算,它们的具体税率(从2019年开始生效)如下:

房地产价格

印花税的税率

房地产价格的首RM100,0001%
房价接下来的RM100,001至RM500,0002%
房价接下来的RM500,001至RM100万3%
房价超过 RM100万的部分4%

那么,这个计算方式在实际情况是如何运作的呢?让我们用一个简单的例子为你说明:

假设你现在想要购买一间价值RM500,000的房地产,那么这间屋子的印花税费用,将根据“1%”和“2%”的费率来计算。

也就是说,RM500,000房价的RM100,000要乘以1%,剩余的RM400,000要乘以2。 所以,最终你需要缴纳的房地产转让协议印花税总共是:

  • 首RM100,000 必须缴纳RM1,000的印花税(RM100,000 x 1%)
  • 剩余的RM400,000必须缴纳RM8,000的印花税(RM400,000 x 2%)
  • 因此,买家总共需要缴付RM1,000 + RM8,000 = RM9,000的印花税

如果这一切听起来很复杂,别担心,立即上Google搜寻“印花税计算器”(stamp duty calculator),然后就可以让这些计算器帮你自动计算了!

另外,若你在买卖和租赁房子的时候遇上任何棘手的难题,你可以到我们的AskGuru平台提问,我们的房地产专家很乐意为你免费解答!

 

马来西亚房屋贷款合同(Loan Agreement)印花税怎么算?

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除了房地产转让协议,你在贷款购买房地产的时候会订一份贷款合约(loan agreement,而这份贷款文件也是需要支付印花税的。

在马来西亚,房屋贷款文件的印花税是0.5%固定税率,这表示不管你贷款多少钱买房,这些文件的印花税都是0.5%。

假设你现在购买一间价格 RM500,000的房地产,然后申请90%的房屋贷款,即RM450,000。

因此,你总共必须为这笔贷款的有关文件支付的印花税,就是RM2,250RM450,000 x 0.5%

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马来西亚房地产转让协议和房屋贷款合同印花税怎么算?

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综合上述例子,你购买的 RM500,000房子,需要为转让文件(Instrument of Transfer和贷款合约(Loan Agreement)支付的印花税总额就是:

房地产转让文件印花税RM9,000 + 贷款合约印花税RM2,250 = RM11,250

记住这个印花税的计算方式和数目,因为这与我们接下来告诉你的印花税豁免优惠有关!

 

2021年财政预算案(Budget 2021)首购族豁免买房印花税优惠

马来西亚政府在2020年11月6日提呈《2021年财政预算案》的时候,宣布首购族(first time hombuyer)可以免付一部分的买房印花税费用。

根据这个买房印花税优惠,首购族购买一间价值不超过 RM500,000房子,房子的转让文件和贷款合同将获得全额印花税豁免。这项优惠从2021年1月起生效,直至2025年12月31日。

换句话说,如果你购买的是价格少过RM500,000的屋子,那你就可以完全不用给转让文件和贷款合约的印花税,让你最高可节省RM11,250

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2020/2021年HOC拥屋计划的豁免印花税优惠

由于COVID-19(新冠病毒病)疫情的爆发以及后来的MCO(行动管制令)对马来西亚经济带来严重打击,政府在2020年6月5日宣布了短期经济复甦计划PENJANA,当中就包括了重新推出拥屋计划(Home Ownership Campaign,简称HOC)

HOC拥屋计划从2020年6月起重新实施,直至2021年5月31日,并且为HOC的房地产买家提供了两项豁免印花税的优惠,分别是:

  1. 凡购买价格介于 RM300,000 RM250之间的住宅房屋转让文件和贷款合约的印花税将可以豁免前提是发展商必须提供最低10%的折扣,而且转让文件印花税的最高豁免幅度,仅限于房地产价格的首RM100
  2. 只要是在202061日至2021531,即HOC期间签署的买卖合约(Sale and Purchase Agreement),有关贷款合约的印花税将获得全额豁免。

 

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