不管是购买还是出租房地产，正确地估算所有成本是非常重要的，而这当中的印花税就是一项必须留意、但很常被忽略的费用。
所以，我们在这里为你准备了一份简易指南，带你了解有关马来西亚印花税的计算方式和豁免优惠。
马来西亚印花税（Stamp Duty）是什么？
印花税英文是Stamp Duty，是一种针对房地产的法律文件，例如产权转让协议（Memorandum of Transfer）和贷款合同（Loan Agreement）所被征收的一笔税费。
听起来好像很复杂？不用担心，我们会为你详细解说，帮你更深入理解什么是印花税！
首先，你要知道的是马来西亚的stamp duty分成两大类：
- 固定税率（Fixed Duties）：这种税制就是对房地产交易相关法律文件或副本的盖章之后，征收的一笔固定印花税，通常一个盖章的印花税四是RM10。
- 从价税率（Ad Valorem Duties）：这种税制的收费方式，是随着有关法律文件的交易价值而变动的，例如按照房地产转让协议或贷款合同上的价值，来征收相应的印花税。
马来西亚房地产转让协议（Instrument of Transfer）印花税怎么算？
马来西亚房地产转让协议（Instrument of Transfer）的印花税，是根据不同层级的房地产交易价值来征收的。每个层级都有各自的税率来计算，它们的具体税率（从2019年开始生效）如下：
房地产价格 |
印花税的税率 |
| 房地产价格的首RM100,000 | 1% |
| 房价接下来的RM100,001至RM500,000 | 2% |
| 房价接下来的RM500,001至RM100万 | 3% |
| 房价超过 RM100万的部分 | 4% |
那么，这个计算方式在实际情况是如何运作的呢？让我们用一个简单的例子为你说明：
假设你现在想要购买一间价值RM500,000的房地产，那么这间屋子的印花税费用，将根据“1%”和“2%”的费率来计算。
也就是说，RM500,000房价的首RM100,000要乘以1%，剩余的RM400,000要乘以2％。 所以，最终你需要缴纳的房地产转让协议印花税总共是：
- 首RM100,000 必须缴纳RM1,000的印花税（RM100,000 x 1%）
- 剩余的RM400,000必须缴纳RM8,000的印花税（RM400,000 x 2%）
- 因此，买家总共需要缴付RM1,000 + RM8,000 = RM9,000的印花税
如果这一切听起来很复杂，别担心，立即上Google搜寻“印花税计算器”（stamp duty calculator），然后就可以让这些计算器帮你自动计算了！
PropertyGuru小知识
人们常常把“买卖合约的印花税”及“产权过户文件的印花税”搞混。事实上，买卖合约的印花税是每一个盖章RM10，而产权过户文件的印花税则是根据上述1%到4%的费率来计算。
马来西亚房屋贷款合同（Loan Agreement）印花税怎么算？
除了房地产转让协议，你在贷款购买房地产的时候会签订一份贷款合约（loan agreement），而这份贷款文件也是需要支付印花税的。
在马来西亚，房屋贷款文件的印花税是0.5％固定税率，这表示不管你贷款多少钱买房，这些文件的印花税都是0.5%。
假设你现在购买一间价格 RM500,000的房地产，然后申请90％的房屋贷款，即RM450,000。
因此，你总共必须为这笔贷款的有关文件支付的印花税，就是RM2,250（RM450,000 x 0.5%）。
马来西亚房地产转让协议和房屋贷款合同印花税怎么算？
综合上述例子，你购买的 RM500,000房子，需要为转让文件（Instrument of Transfer）和贷款合约（Loan Agreement）支付的印花税总额就是：
房地产转让文件印花税RM9,000 + 贷款合约印花税RM2,250 = RM11,250
记住这个印花税的计算方式和数目，因为这与我们接下来告诉你的印花税豁免优惠有关！
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2021年财政预算案（Budget 2021）首购族免费买房印花税优惠
马来西亚政府在2020年11月6日提呈2021年财政预算案（Budget 2021）的时候，宣布首购族（first time hombuyer）可以免付一部分的买房印花税费用。
根据这个买房印花税优惠，首购族购买一间价值不超过 RM500,000的住宅房地产residential property时，房子的产权过户文件（比如MOT或者DOA）和贷款合同loan agreement将获得全额印花税豁免。
换句话说，如果你购买的是价格RM500,000和以下的屋子，那你就可以完全不用给产权过户文件和贷款合约的印花税，让你最高可节省RM11,250！
不过，根据马来西亚政府的宪报，想要获得这个免费印花税的优惠，买家和有关房产必须符合以下5个条件：
- 只限在2021年1月起至2025年12月31日期间执行的买卖合约（Sale and Purchase Agreement）
- 优惠只限住宅房地产residential property，不包括SOHO、SOFO、SOVO和服务式公寓serviced apartment
- 房子的价格不超过RM500,000
- 买家必须是大马公民
- 买家没有拥有过任何房地产，若曾经继承、获赠和联名拥有房子，就不能享有优惠
2020/2021年HOC拥屋计划的豁免印花税优惠
*HOC已经在2021年12月31日结束
由于COVID-19（新冠病毒病）疫情的爆发以及后来的MCO（行动管制令）对马来西亚经济带来严重打击，政府在2020年6月5日宣布了短期经济复甦计划PENJANA，当中就包括了重新推出拥屋计划（Home Ownership Campaign，简称HOC）。
HOC拥屋计划从2020年6月起重新实施，直至2021年12月31日，并且为HOC的房地产买家提供了两项豁免印花税的优惠，分别是：
- 凡购买价格介于 RM300,000 至RM250万之间的住宅房屋（包括服务式公寓serviced apartment和SOHO），其产权过户文件和贷款合约的印花税将可以豁免。前提是发展商必须提供最低10％的折扣，而且转让文件印花税的最高豁免幅度，仅限于房地产价格的首RM100万。
- 只要是在2020年6月1日至2021年12月31日，即HOC期间签署的买卖合约，有关贷款合约的印花税将获得全额豁免。
值得注意的是，大马联邦政府宪报指出，HOC的这些印花税豁免优惠只提供给大马公民，而且有关房产项目的发展商必须是马来西亚房地产发展公商会（REHDA）、砂拉越房地产发展商公会（SHEDA）和沙巴房地产发展商公会（SHAREDA）的注册会员。
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