马来西亚印花税Stamp Duty:你想知道的都在这里!

Shawn Ng
马来西亚印花税Stamp Duty:你想知道的都在这里!
不管是购买还是出租房地产,正确地估算所有成本是非常重要的,而这当中的印花税就是一项必须留意、但很常被忽略的费用。
所以,我们在这里为你准备了一份简易指南,带你了解有关马来西亚印花税的计算方式和豁免优惠。

马来西亚印花税(Stamp Duty)是什么?

印花税英文是Stamp Duty,是一种针对房地产的法律文件,例如产权转让协议(Memorandum of Transfer)和贷款合同(Loan Agreement)所被征收的一笔税费。
听起来好像很复杂?不用担心,我们会为你详细解说,帮你更深入理解什么是印花税!
首先,你要知道的是马来西亚的stamp duty分成两大类:
  • 固定税率(Fixed Duties):这种税制就是对房地产交易相关法律文件或副本的盖章之后,征收的一笔固定印花税,通常一个盖章的印花税四是RM10。
  • 从价税率(Ad Valorem Duties):这种税制的收费方式,是随着有关法律文件的交易价值而变动的,例如按照房地产转让协议或贷款合同上的价值,来征收相应的印花税。

马来西亚房地产转让协议(Instrument of Transfer)印花税怎么算?

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马来西亚房地产转让协议(Instrument of Transfer)的印花税,是根据不同层级的房地产交易价值来征收的。每个层级都有各自的税率来计算,它们的具体税率(从2019年开始生效)如下:

房地产价格

印花税的税率

房地产价格的首RM100,0001%
房价接下来的RM100,001至RM500,0002%
房价接下来的RM500,001至RM100万3%
房价超过 RM100万的部分4%
那么,这个计算方式在实际情况是如何运作的呢?让我们用一个简单的例子为你说明:
假设你现在想要购买一间价值RM500,000的房地产,那么这间屋子的印花税费用,将根据“1%”和“2%”的费率来计算。
也就是说,RM500,000房价的RM100,000要乘以1%,剩余的RM400,000要乘以2。 所以,最终你需要缴纳的房地产转让协议印花税总共是:
  • 首RM100,000 必须缴纳RM1,000的印花税(RM100,000 x 1%)
  • 剩余的RM400,000必须缴纳RM8,000的印花税(RM400,000 x 2%)
  • 因此,买家总共需要缴付RM1,000 + RM8,000 = RM9,000的印花税
如果这一切听起来很复杂,别担心,立即上Google搜寻“印花税计算器”(stamp duty calculator),然后就可以让这些计算器帮你自动计算了!

PropertyGuru小知识

人们常常把“买卖合约的印花税”“产权过户文件的印花税”搞混。事实上,买卖合约的印花税是每一个盖章RM10,而产权过户文件的印花税则是根据上述1%到4%的费率来计算。

2024年财政预算案(Budget 2024)房地产转让协议印花税优惠政策

政府在2024年财政预算案中宣布,2024年会有一系列的房地产转让协议印花税优惠,其中包括:
  • 父母与子女之间自愿性转让房地产时,只要在2023年4月1日之前签署的房地产转让协议的50%印花税将会被豁免。这项优惠政策只限于马来西亚公民。
  • 通过父母与子女、祖父母和孙子女之间的转让协议(自2023年4月1日起生效)的印花税豁免,限于房地产价值的前100万令吉,前提是接收房地产者是必须是马来西亚公民。房地产价值的余额可减免50%的印花税。
  • 夫妻之间的自愿性转让房地产将获得100%印花税豁免。

马来西亚房屋贷款合同(Loan Agreement)印花税怎么算?

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除了房地产转让协议,你在贷款购买房地产的时候会订一份贷款合约(loan agreement,而这份贷款文件也是需要支付印花税的。
在马来西亚,房屋贷款文件的印花税是0.5%固定税率,这表示不管你贷款多少钱买房,这些文件的印花税都是0.5%。
假设你现在购买一间价格 RM500,000的房地产,然后申请90%的房屋贷款,即RM450,000。
因此,你总共必须为这笔贷款的有关文件支付的印花税,就是RM2,250RM450,000 x 0.5%

马来西亚房地产转让协议和房屋贷款合同印花税怎么算?

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综合上述例子,你购买的 RM500,000房子,需要为转让文件(Instrument of Transfer和贷款合约(Loan Agreement)支付的印花税总额就是:
房地产转让文件印花税RM9,000 + 贷款合约印花税RM2,250 = RM11,250
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